Þið ykkar sem hafið hlustað á ársreikningaþátt Pyngjunnar vitið að Arnar er mikill áhugamaður um skammtímagreiðsluhæfi fyrirtækja. Eitt af mælikvörðum fyrirtækja á hæfi til að standa við skuldbindingar sínar til 12 mánaða (skammtímaskuldir) er Veltufjárhlutfall. Veltufjárhlutfall er í sjálfu sér ekki flókin formúla: Veltufjármunir eru stærðir eins og birgðir (vörur á lager), handbært fé (ca$h), …
Líkt og ég minntist á í síðasta pistli þá eru þrír meginþættir sem valda breytingu á handbæru fé yfir rekstrarár fyrirtækja. Þessir þættir eru rekstrarhreyfingar, fjárfestingahreyfingar og fjármögnunarhreyfingar. Í síðustu speki fór ég yfir rekstrarhreyfingar (Sjá part 4 neðst) en í dag skulum við dreypa á fjárfestingahreyfingum og fjármögnunarhreyfingum sem eru ekki síður mikilvægir þættir. …
Í síðasta bréfi fórum við yfir grundvallaratriði úr sjóðstreymisyfirliti og hvaða tilgangi það þjónar. Sömuleiðis útskýrði ég handbært fé sem er ljóta þýðingin á enska orðinu „Cash“. Eins og ég nefndi að þá er tilgangur sjóðstreymis sá að gefa glögga mynd á breytingu handbærs fjár yfir liðið rekstrarár. Loka afurðin, handbært fé, birtist svo sem …
Í síðasta pistli talaði ég um að hinn vitgranni netbankakúreki ætti erfitt með að skilja efnahagsreikning fyrirtækja. Eðlilega var ég því lengi að hugsa mig til um hvort ég ætti yfir höfuð að hefja skrif á því sem eftir kemur. Það er mikið um flókin hugtök í sjóðstreymisyfirliti og því er það ekki fyrir viðkvæm …
Í síðasta pistli fór ég lauslega yfir rekstrarreikning fyrirtækja og samspil hans við efnahagsreikning. Efnahagsreikningur er eitthvað sem vitgrannir netbankakúrekar virðast eiga erfitt með að skilja enda eftirlæti hans að glugga í rekstrarreikning fyrirtækis og draga þannig ályktun á gengi þess. Hvað er efnahagsreikningur? Efnahagsreikningur er einn af þrem meginhlutum sem saman mynda ársreikning fyrirtækja …
Ársreikningur skiptist í þrjá meginhluta; Rekstrarreikning, Efnahagsreikning og Sjóðstreymisyfirlit. Eftirlæti netbankakúrekans er að skoða rekstrarreikning fyrirtækis og draga út frá honum sína „faglegu“ ályktun á hvort gengi fyrirtækisins sé gott eða slæmt og lætur þar við sitja. Er nóg að lesa bara rekstrarreikninginn? Nei, heimski kúreki… Það er ekki rétta leiðin, þó vissulega sé hægt …
